审计署发布35户中央企业2016年度财务收支等情况审计结果

       这次审计以35户企业财务收支及有关经济活动的真实、合法、效益为基础，聚焦审计重点，重点关注企业总部和二级单位，重大资金运用、重大投资项目等延伸至三级及以下单位，发现企业在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题，并提出了具有针对性的审计建议。主要开展了以下方面的审计工作：

       一是财务管理和会计核算方面，主要审计企业经营成果、财务状况真实性情况。被审计企业不断加强财务管理，规范会计核算，但审计也发现一些企业经营业绩不实，以及财务管理不规范等问题。这些问题主要包括：未将实际控制的企业纳入合并报表范围、内部交易事项抵销不充分等，造成多计或少计利润，同时涉及资产负债所有者权益不准确的问题；未按照企业会计准则要求确认销售和建造合同收入，未准确计提资产减值准备等成本费用，造成多计或少计利润，或者在年度间调节利润。

       二是经营管理方面，主要审计企业“三重一大”决策制度的建立健全执行情况、内部控制制度的有效性情况、落实国有企业改革等重大措施情况。被审计企业不断完善制度，加强管理，提高经营管理水平，但审计也发现一些企业经营管控仍然比较薄弱，造成资产损失、损失风险或闲置；推动深化国有企业改革有关措施还不够有力。这些问题主要包括：重大经济决策方面，存在一些重大投资项目、重大股权收购、重大资金运用等决策未经批准违规决策、未严格履行集体决策程序、可行性研究不够充分盲目决策等问题，造成资产损失、损失风险或闲置；内部管理方面，一些工程项目、物资采购与销售业务招投标不规范，一些产权或资产转让、投资并购业务评估手续不健全，资金管理方面存在违规出借资金或对外担保等问题，造成资产损失、损失风险或闲置；推动深化国有企业改革方面，有的企业未及时制定完善全面深化改革方案或试点任务实施方案，有的企业未及时完成应收账款和存货压控、低效无效资产清理处置等工作，有的企业重大科研或建设项目推进较慢等。

       三是落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面，主要审计企业管理人员落实廉洁责任制情况。被审计企业不断加强监督检查力度，企业管理人员不断增强遵纪守法的意识，但审计也发现一些中央企业存在违反中央八项规定精神，超标准接待、购买礼品、兼职取酬、违规领取补贴、超标准购车或者超标准乘坐交通工具等问题；部分中央企业下属单位的个别管理人员违反廉洁从业规定，本人经商办企业或者亲属投资企业与其所在企业发生经济业务往来。同时审计还发现个别国有企业管理人员涉嫌滥用职权违规操作造成国有资产损失等违法违纪问题线索。审计已将这些问题线索依法移送有关部门处理。