行政事业单位内部控制评价

序号

重点内容

基本要求

一

单位层面内部控制

1

成立内部控制领导小组会议纪要

单位主要负责人主持会议，成立内部控制领导小组，由单位主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作，明确内部控制牵头部门（或岗位），制定内部控制工作分工表

2

内部控制专题培训通知

培训时间、培训地点、培训内容、参加人员等

3

内部控制专题培训材料

培训材料内容包括国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任

4

风险评估报告

设定内部控制目标，开展内部控制风险评估

5

风险评估相关制度文件

建立定期（至少每年一次）进行风险评估的机制

6

部门职责表

对内设机构职责进行梳理并形成部门职责表

7

岗位职责说明

对岗位职责进行梳理并形成岗位职责说明

8

业务流程文件

对业务流程进行梳理并编制出具流程图

9

组织及业务流程优化对比文档

对组织和业务流程进行了优化再造

10

内部控制工作专题会议纪要

单位主要负责人主持内部控制工作专题会议，对内部控制建立与实施进行讨论

11

内部控制工作方案专题会议

单位主要负责人主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批，负责建立健全内部控制工作机制

12

单位领导班子权责分工的会议纪要或文件

明确单位领导权责分工，确保所有业务均有对应的领导

13

领导班子议事规则

建立议事决策机制，确保权责一致、分工明确，并对重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用“三重一大”的集体决策、分级授权进行规定

14

内部审计及监督制度

定期开展内部审计的机制和制度，建立定期接受内部纪检监察监督的机制和制度

15

预算管理制度、年度预算报告、预算批复

对预算编制与内部审批、预算分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价进行规定

16

收入管理制度

包括价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面

17

支出管理制度

包括预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面

18

政府采购管理制度

包括预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面

19

资产管理制度

包括资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面

20

建设项目管理制度

包括项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面

21

合同管理制度

包括合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面

22

岗位规章制度及岗位职责手册

申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等不相容岗位与职责分离

23

不相容岗位与职责分离的实施情况

包括预算、收支、采购、合同、建设项目、资产业务落实不相容岗位与职责分离机制

24

内部控制管理信息系统功能说明书

包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面经济业务的控制流程，不相容岗位与职责分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级

二

业务层面内部控制

25

年度预算报告（财政批复）、预算内部批复下达文件、预算执行分析文件

单位财会部门将预算指标按照部门进行分解，提交审批后下达至各业务部门，并对各业务部门的预算执行情况进行跟踪

26

近3年年度预算执行差异率

近3年年度预算执行差异率绝对值的平均值在5%以内（含）

27

收入管理制度、收入与合同核对记录、票据台账

各项收入（包括非税收入）由财会部门归口管理并进行会计核算；定期检查收入金额与合同约定是否相符；设置票据专管员，建立票据台账；对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记；上缴收入及时、足额上缴财政

28

支出管理制度、支出内部审批单、支出凭证单、支出分析报告

明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，对支出业务事项进行归口管理；支出事项实行分类管理，制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限；明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点；通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决

29

债务管理制度、举债会议纪要、债务对账单、债务合同

禁止举借债务的单位，不能举债；按规定可以举债单位建立债务管理制度，在举债前实行事前论证和集体决策，定期与债权人核对债务余额，并将债务规模控制在规定范围以内

30

近1年内单位采购项目清单

包括采购项目、采购方式、采购金额，标明是否符合年度政府集中采购目录及标准，是否落实节能环保、促进中小企业发展政策等内容

31

近1年内非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的政府采购项目报批材料

近1年内采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上货物或服务，以及采购进口产品，应按规定报批

32

近1年内资产台账、盘点记录、会议纪要、投资决策审批文件

近1年内定期对货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行核查盘点，做到账实相符；对债权和对外投资项目实行跟踪管理；对外投资项目应有投资决策审批文件

33

近1年内资产管理配置、使用、处置相关申报审批文件

近1年内配置、使用和处置国有资产，应严格按照审批权限履行审批程序。包括资产配置、对外投资、出租出借、无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损、货币性资产损失核销

34

近5年内建设项目设计变更相关资料

近5年内所有建设项目工程洽商或设计变更均应按规定履行变更审批程序

35

近5年内建设项目财务决算相关材料、竣工验收资料、资产交付资料

近5年内所有已完工建设项目竣工后均应及时编制竣工财务决算、办理竣工验收和资产交付使用手续

36

近5年内建设项目投资概算、竣工决算报告

近5年内没有发生因内部控制原因导致已完工建设项目超概预算率高于5%的项目

37

近1年内合同审签资料（合同审批表、会议纪要等）

近1年内对合同文本进行严格审核，并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号。对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应组织业务部门、法律部门、财会部门等相关部门进行联合审核

38

近1年内合同履行监督相关文件（合同履行登记表、合同变更审批表等）

近1年内均应对合同履行情况进行有效监控，明确合同执行相关责任人，及时对合同履行情况进行检查、分析和验收，并对合同补充、变更、解除进行监督审查