企业如何处理评价过程中发现的内部控制缺陷

      内部控制缺陷按照成因分为设计缺陷和运行缺陷。

      发现的设计缺陷，应从企业内部的管理制度入手查找原因，需要更新、调整、废止的制度要及时进行处理，并同时改进内部控制体系的设计，弥补设计缺陷的漏洞。

      发现的运行缺陷，应分析出现的原因，查清责任人，并有针对性地进行整改。

      内部控制缺陷按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

      发现的重大缺陷，由董事会予以最终认定，及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内。
      发现的重要缺陷和一般缺陷，及时采取措施，避免发生损失。

      编制内部控制缺陷认定汇总表，结合实际情况对内部控制缺陷的成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见和改进建议，确保整改到位，并以适当形式向董事会、监事会或者经理层报告。

      因内部控制缺陷造成经济损失的，应查明原因，追究相关部门和人员的责任。